摘要：目前，個人所得稅在我國是僅次于增值稅、企業(yè)所得稅的第三大稅種。2018年6月19日，《中國人民共和國個人所得稅修正案（草案）》正式提出十三屆全國人大常委會第三次會議審議，基本原則包括重新設置和修改的稅率，以及由于體制上的限制而引起的稅收問題。在本條中，筆者對中國境內個人所得稅改革的問題進行了思考和研究。分析個人所得稅的改方案的重要變化，并將我國個稅與美國個稅相比較，提出最適合我國社會現(xiàn)狀的個人所得稅制度的改革，促進我國社會主義實業(yè)的發(fā)展。

關鍵詞：個人所得稅  稅制改革  稅率結構  調節(jié)收入

目錄

摘要

Abstract

緒論-2

一、個人所得稅的重要作用-2

（一）個人所得稅具有重要的財政意義-2

（二）從社會政策觀點看，個人所得稅可起到對所得進行再分配的作用-2

（三）從經(jīng)濟政策觀點看，個人所得稅是一個重要的經(jīng)濟調節(jié)杠桿

（四）個人所得稅有利于培養(yǎng)全體公民依法納稅意識和法制觀念-3

二、國內外個人所得稅稅制分析-3

（一）我國個人所得稅稅制評述-3

（二）國外個人所得稅稅制評述——以美國為例-3

（三）中美兩國差異分析-4

   1、個人所得稅在稅收體系中的地位差異較大-4

   2、個人所得稅的制度在設計上差異較大-4

   3、我國的個人所得稅在調節(jié)收入上發(fā)揮的作用十分有限-4

（四）國外個人所得稅稅制對我國的啟示與借鑒-4

   1、稅基浮動、寬泛，計稅范圍明晰-4

   2、家庭因素考慮在內，體現(xiàn)了量能負擔的稅收原則-4

三、現(xiàn)行個稅制度和政策存在的問題-5

（一）個稅的基本內容未與時俱進-5

（二）全國免征額統(tǒng)一，不利于區(qū)域間公平-5

（三）征收對象設置不合理-5

（四）費用扣除標準過于簡單-5

（五）稅率設計復雜-6

（六）征管體系不夠健全-6

    1、納稅人納稅意識薄弱-6

    2、個人所得稅難以準確核實-6

    3、征管手段相對落后，征管力度不足-6

    4、稅源控管未能得到完全落實-6

四、對我國個人所得稅的改革建議-6

（一）完善現(xiàn)行個人所得稅制度-7

（二）加快我國個人所得稅的信息化建設-7

（三）營造良好的自行申報外部環(huán)境-7

（四）盡快建立并積極推行個人信用制度-7

（五）建立嚴密有效的征管體制-7

結論-8

參考文獻-9

致謝-10