摘要：21世紀初，美國安然公司發生了嚴重財務舞弊案，在2002年美國出具了《薩巴斯法案》，該法案的第404條規定：管理層應該評價并報告本公司內部控制建設情況，并聘請注冊會計師審計出具內部控制的自我評價報告。隨著社會經濟的發展，內部控制逐漸呈現弊端。導致財務報表不能準確反映企業的財務狀況，經營成果和現金流量，也不利于報表預期使用者對企業做出投資決策。

新華制藥公司2011年由于內部控制存在的缺陷而導致其對山東欣康祺醫藥有限公司的授信額度遠遠超過了股東注冊資本而使其破產。這是第一份國內被出具否定意見的審計報告。此事件在國內外引起了重大的關注和轟動，內部控制登上了一個全新的舞臺，上市公司的內部控制報告受到社會各層的重視，企業也開始不斷完善自己內部控制的建設和評價，推動了內部控制的發展。本文主要基于此案例的分析，國內外的文獻研究以及對新華制藥的公司及業務層面的了解和內部控制5要素的分析和企業的自我評價，進一步為企業內部控制的識別和完善提出意見。

關鍵詞：內部控制、案例研究、自我評價

目錄

中英文摘要及關鍵字

一、導論

(一)選題背景6

(二)研究意義6

二、我國內部控制相關政策的演進

(一)注冊會計師發布6

(二)財政部發布6

(三)證監會發布6

(四)證券交易所發布7

(五)委員會成立7

三、新華制藥案例分析

(一)新華制藥簡介

1.公司基本情況7

2.機構設置情況7

(二)新華制藥內部控制總體情況及問題

       1.控制環境8

       2.風險評估9

       3.控制活動10

       4.信息與溝通11

       5.內部監督11

(三)內部控制缺陷的成因分析

1.公司層面的原因12

2.業務層面的原因14

四.新華制藥內部控制的建議

   (一)嚴格制定內部控制的規范標準15

(二)增設內部審計委員會16

(三)風險評估的及時性16

   (四)完善應收賬款管理16

(五)優化企業自我評價模式17

五.研究結論與展望18

參考文獻19