摘要：當前時代，在市場經濟日趨成熟的背景下，中小企業擁有了更多的發展空間和條件，也正式步入迅猛發展的階段，成為我國經濟不可或缺的一部分。但由于近年來經濟發展呈明顯的下降趨勢，企業競爭殘酷，成本增加，融資困難，這都成了阻礙中小型企業發展的因素。面對此種情形，中小型企業需要改善管理并削減運營成本，以提高其核心競爭力。稅收是企業不得不考慮的重要成本之一，如何通過有效的納稅籌劃來進行成本控制并提高競爭力，逐漸成為一項重要的課題。但從客觀方面來看，中小企業在納稅籌劃方面仍面臨各種問題和風險，這嚴重影響并威脅著中小企業的健康，持續和穩定。中小企業如何應對納稅籌劃中存在的問題與風險，提高風險防范能力，以及如何解決納稅籌劃中存在的問題，這些都是中小企業在發展過程中必須面對的問題。對此，本文著眼于中小企業在納稅籌劃中存在的風險和問題，通過對企業稅收籌劃理論的初步探索，闡明了納稅籌劃的含義，描述了我國中小企業的現狀，分析了我國中小企業納稅籌劃的現狀及存在的問題。針對這些問題，從稅收風險管理入手，對納稅籌劃進行了深入探究，并且提出了解決中小企業納稅籌劃困境的具體建議和措施，為中小企業的發展提供有力支持。

關鍵詞：中小企業；納稅籌劃；風險管理；稅收優惠

目錄

摘要

Abstract

引    言-1

一、納稅籌劃概述及中小企業的界定-3

（一）納稅籌劃的含義-3

（二）納稅籌劃的目標-3

1. 實現利益的最大化-3

2. 實現涉稅的零風險-4

3. 獲取資金的時間價值-4

4. 維護自身的合法權益-4

（三）納稅籌劃的原則-4

1. 合法性原則-4

2. 效益性原則-5

3. 持續性原則-5

4. 風險性原則-5

（二） 納稅籌劃與相關概念的辨析-5

1. 納稅籌劃與節稅、避稅、偷逃稅的比較-5

2. 納稅籌劃與稅收籌劃、稅務籌劃的區別-6

（五）我國中小企業情況-6

1. 我國中小企業的劃分標準-6

2. 我國中小企業的現狀-8

二、中小企業在納稅籌劃中存在的問題及其原因分析-9

（一） 納稅籌劃風險管理存在問題-9

1. 法律風險-9

2. 政策風險-9

3. 人員風險-9

（二） 中小企業在對納稅籌劃認知上存在誤區-10

1. 納稅籌劃就是少繳稅或不繳稅-10

2. 納稅籌劃只與稅款多少有關-10

3. 納稅籌劃無成本-10

4. 納稅籌劃無風險-11

（三）中小企業納稅籌劃實際操作上存在的問題-11

1. 中小企業對納稅籌劃方案選擇不夠專業-11

2. 中小企業納稅籌劃可操作性差-11

3. 多數中小企業的納稅籌劃由企業內部人員運作-12

（四）中小企業享受稅收優惠政策存在的障礙-12

1. 政策缺乏系統性，享受門檻過高過難-12

2. 政策內容復雜瑣碎，財會人員難以理解掌握-12

3. 忽視稅收優惠政策，疏于和稅管部門的聯系-12

三、針對中小企業納稅籌劃的應對措施-14

（一）納稅籌劃風險防范-14

1. 增強法律意識-14

2. 制定完善的稅收方案-14

3.提高人員素質-14

（二）掌握實際操作技巧，走出認知誤區-15

1. 中小企業管理者要樹立正確的籌劃意識-15

2. 中小企業應從整體出發進行納稅籌劃-15

3. 中小企業進行納稅籌劃時應進行成本收益分析-15

（三）促進中小企業充分利用稅收優惠政策-16

1. 加強財稅業務培訓，提高財務人員素質-16

2. 正確認識稅收優惠意義，事先做好稅務籌劃工作-16

3. 主動與稅務部門溝通，接受專業性社會化服務-16

結論-17

參 考 文 獻-18