摘要:隨著經(jīng)濟的迅速發(fā)展，逐漸暴露出許多問題，企業(yè)的內(nèi)部控制問題就是其中之一。內(nèi)部控制對于控制、防范企業(yè)經(jīng)營風險和財務(wù)風險有著重要作用，它有助于提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。全面提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力是內(nèi)控體系的核心，特別是當前我國處于應(yīng)對國際金融危機、加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的狀況下，規(guī)范內(nèi)控制度在提升企業(yè)競爭力，推動企業(yè)在金融風暴時的可持續(xù)發(fā)展，發(fā)揮著重要的且遠大的作用。所以，隨著問題的加深，加強和規(guī)范內(nèi)部控制迫在眉睫。

本論文主要利用調(diào)查分析的手段，結(jié)合內(nèi)部控制相關(guān)理論，從內(nèi)控的五大要素方面對其的完善實施分析。通過對貴州靈智農(nóng)業(yè)集團置業(yè)有限公司內(nèi)部控制進行研究，發(fā)現(xiàn)其內(nèi)部控制出現(xiàn)的問題，其中內(nèi)部環(huán)境存在企業(yè)文化缺失、權(quán)責分配及人力資源政策不全面、沒有設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門的問題；在風險評估層面存在現(xiàn)金流量風險并且沒有設(shè)立應(yīng)急預案的問題；在控制活動上有崗位職責不分明且職工對工作缺乏熱情的問題；在信息與溝通方面有在獲取信息和與內(nèi)外部溝通上都處于被動狀態(tài)的問題。該企業(yè)出現(xiàn)這些問題，究其原因是身為中小企業(yè)本身受組織形式的限制加之沒有有效的內(nèi)部監(jiān)督、受企業(yè)管理水平和手段的限制，并且執(zhí)行力度不夠。至此，本文提出了一些解決貴州靈智農(nóng)業(yè)集團置業(yè)有限公司出現(xiàn)的問題的措施，分別從內(nèi)部環(huán)境方面、風險評估方面、控制活動方面、信息與溝通方面和內(nèi)部監(jiān)督方面考慮，希望能對其發(fā)展有參考價值。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；內(nèi)部環(huán)境；控制活動

目錄

摘要

Abstract

1.研究背景及意義-1

1.1研究背景-1

1.2研究意義-1

2.內(nèi)部控制相關(guān)理論-2

2.1內(nèi)部控制的概念-2

2.2內(nèi)部控制的主要內(nèi)容-2

2.3內(nèi)部控制的作用-4

3.貴州靈智農(nóng)業(yè)集團置業(yè)有限公司內(nèi)部控制存在的問題及原因-5

3.1貴州靈智農(nóng)業(yè)集團置業(yè)有限公司的簡介-5

3.2靈智集團內(nèi)部控制的設(shè)置-5

3.3靈智集團內(nèi)部控制的問題-6

3.3.1內(nèi)部環(huán)境方面-6

3.3.2風險評估方面-6

3.3.3控制活動方面-6

3.3.4信息與溝通方面-7

3.3.5內(nèi)部監(jiān)督方面-7

3.4內(nèi)部控制問題的原因分析-7

4.靈智集團內(nèi)部控制的措施研究-9

4.1靈智集團內(nèi)部控制的目標-9

4.2靈智集團內(nèi)部控制措施研究-9

4.2.1優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境-9

4.2.2建立風險評估機制-9

4.2.3要規(guī)范控制活動-10

4.2.4加強信息的傳遞與溝通-10

4.2.5建立有效的內(nèi)部監(jiān)督體系-10

參考文獻-12

致謝-13