【摘要】內部控制有效性是指企業建立與實施內部控制對實現控制目標提供合理保證的程度,包括內部控制設計的有效性和內部控制運行的有效性。近年來，被出具否定意見的內部控制審計報告的數量較2012年的有所增加，這暴露出我國上市公司內部控制的重大缺陷。內部控制審計報告質量的提升對上市公司健全內部控制有推動因素。

本文以哈爾濱秋林集團股份有限公司為研究對象，從設計有效性和運行有效性方面對秋林集團內部控制進行分析，找出秋林集團內部控制存在的重大缺陷并分析其原因，提出改善內部控制有效性的具體建議，進而使我國上市公司的內部控制質量得到提升。

【關鍵詞】上市公司；內部控制；審計報告

目錄

摘要

Abstract

一、緒論-1

（一）研究背景及意義-1

（二）國內外文獻綜述-1

二、相關理論概述-3

（一）內部控制定義-3

（二）內部控制有效性原則-3

（三）內部控制有效性評價方法-3

三、哈爾濱秋林集團股份有限公司內部控制缺失事實分析-4

（一）2015年內部控制缺失事實-4

（二）2016年內部控制缺失事實-5

（三）內部控制缺失原因分析-7

四、增強我國上市公司內部控制有效性建議-9

（一）改善控制環境-9

（二）提高風險意識-9

（三）提高內部控制活動效果-10

（四）增強信息溝通-10

（五）加強內部控制監督-10

五、結論-11

參考文獻-13