摘要：內(nèi)部控制信息作為一種直接反映公司管理內(nèi)部行為的典型軟信息，一直備受各方關(guān)注。內(nèi)部控制信息強(qiáng)制性披露的實踐在國外開始的較早，在我國只有不足10年。我國現(xiàn)有研究中對一些內(nèi)部控制的基本問題的探討還比較模糊，導(dǎo)致對內(nèi)部控制信息披露政策和實務(wù)的評判和改進(jìn)缺少足夠的理論標(biāo)準(zhǔn)。本文嘗試總結(jié)目前為止對內(nèi)部控制信息披露基本原理的研究成果以及探討存在的問題，并提出具體對策。

關(guān)鍵詞：信息披露；強(qiáng)制性；對策 

目錄

摘要

Abstract

1  引言1

1.1  研究背景與研究意義1

1.1.1  研究背景1

1.1.2  研究意義1

1.2內(nèi)部控制信息披露相關(guān)概念界定2

1.3  研究內(nèi)容和結(jié)構(gòu)2

1.4  研究方法與主要創(chuàng)新2

2  文獻(xiàn)綜述與理論基礎(chǔ)3

2.1  文獻(xiàn)綜述3

2.2  內(nèi)部控制信息披露的目標(biāo)3

2.2.1  保護(hù)投資者3

2.2.2  促進(jìn)市場效率3

2.2.3  促進(jìn)公司治理4

2.3 內(nèi)部控制信息披露的內(nèi)容和范圍4

2.3.1  控制環(huán)境4

2.3.2  風(fēng)險評估4

2.3.3  控制活動4

2.3.4  信息與溝通5

2.3.5  監(jiān)督5

2.4  內(nèi)部控制信息披露的方式5

2.4.1  自我評價5

2.4.2  內(nèi)部審計5

2.4.3  注冊會計師的外部監(jiān)督6

2.5  我國內(nèi)部控制信息披露的相關(guān)法規(guī)6

3  上市公司內(nèi)部控制信息披露的問題分析6

3.1  信息披露缺乏自愿性與主動性6

3.2  披露流于格式化，信息含量和質(zhì)量均不理想6

3.3  內(nèi)部控制信息披露配套執(zhí)行機(jī)制不健全7

3.4  內(nèi)部控制信息披露缺少有效的監(jiān)督體系7

4  案例分析-以北大荒為例8

4.1  北大荒股份有限公司基本情況8

4.2  北大荒股份有限公司信息披露存在問題8

4.3  內(nèi)部控制缺陷成因分析——基于COSO五要素9

4.3.1  控制環(huán)境分析9

4.3.2  風(fēng)險評估分析9

4.3.3  控制活動分析9

4.3.4  信息與溝通分析9

4.3.5  內(nèi)部監(jiān)督分析10

5  完善上市公司內(nèi)部控制信息披露的措施10

5.1  鼓勵并規(guī)范上市公司自愿披露內(nèi)部控制信息10

5.2  明確內(nèi)部控制信息披露的責(zé)任主體和違規(guī)處罰10

5.3  內(nèi)部控制信息披露規(guī)范更具體和細(xì)化11

5.4  改善上市公司內(nèi)部控制信息披露的外部監(jiān)督機(jī)制11

6 總結(jié)與啟示11

參考文獻(xiàn)12