【摘要】2006年上海證券交易發(fā)布了《上交所內(nèi)控指引》，在當(dāng)年的7月1日開始實施，同年深圳證券交易所也相應(yīng)地發(fā)布了《深交所內(nèi)控指引》，在2007年7月1日正式實施。這兩部指引的頒布意味著上市的公司被強(qiáng)制要求披露內(nèi)控自評報告以及審計意見。指引中指出，上市的公司內(nèi)控披露的信息主要內(nèi)容包括5個方面，即是自我評價報告、審計報告、審計意見、內(nèi)控缺陷、審計機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)的非財務(wù)內(nèi)控重大缺陷。2014年開始，除了重大資產(chǎn)重組可豁免，所有在主板上市的公司都被要求對外公布內(nèi)控審計報告，且至少每兩年發(fā)布一次。自2015年開始，在創(chuàng)業(yè)板上市的公司不再被要求。

本文運(yùn)用印象管理的理論、信號傳遞的理論，解讀以上兩部指引，以國內(nèi)外學(xué)者對于上市的公司內(nèi)控信息披露的研究成果為研究基礎(chǔ)，來簡述上市的公司內(nèi)控信息披露的理論研究。通過收集2012年-2015年深、滬A股所有上市的公司的年報數(shù)據(jù)，整理成表格、繪制變化趨勢圖，分析近4年來我國深、滬A股上市的公司內(nèi)控信息披露的基本情況。并針對其近年來存在的問題，從內(nèi)外部環(huán)境為切入點(diǎn)，提出改善建議。

【關(guān)鍵詞】上市公司；內(nèi)部控制；信息披露

目錄

摘要

Abstract

一、緒論-1

（一）選題依據(jù)-1

（二）選題研究目的和意義-1

（三）研究思路及內(nèi)容框架-2

（四）文獻(xiàn)綜述-3

二、理論基礎(chǔ)-4

（一）印象管理理論-4

（二）信號傳遞理論-5

三、上市公司內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀及存在的問題-5

（一）上市公司內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀分析-5

（二）上市公司內(nèi)部控制信息披露存在的問題-12

四、上市公司內(nèi)部控制信息披露改善的建議-13

（一）改善內(nèi)部環(huán)境的建議-13

（二）改善外部環(huán)境的建議-14

五、結(jié)論與展望-15

（一）研究結(jié)論-15

參考文獻(xiàn)-17