【摘要】信貸資產業(yè)務不僅是我國商業(yè)銀行的主要業(yè)務，也是利潤來源的主要支撐，占銀行總資產比高達70%多。只有在信貸風險管理工作中表現(xiàn)出色，銀行才能有長遠可持續(xù)的發(fā)展。如今，經濟下行壓力擴大，再加上利率市場化的趨勢，造成銀行利差不停地縮小。此外，互聯(lián)網(wǎng)金融如雨后春筍般迅速崛起，搶占市場，對商業(yè)銀行的威脅更是與日俱增。這一系列要素都使信貸資產面臨不可避免的風險，給銀行信貸決策工作和風險把控增加了難度。雖然財務分析評價體系已在銀行間普遍運用，但在實踐過程中還存在諸多問題。因此，現(xiàn)代商業(yè)銀行在進行信貸決策時亟需一套完備、詳盡的財務報表分析方法。

在咨詢過銀行信貸部從業(yè)人員后，我了解到財務報表是現(xiàn)代商業(yè)銀行進行信貸評價的主要資料來源，只有在信貸實踐中不斷提高信貸從業(yè)人員財務報表的分析和應用能力，才能更好的確保信貸資產的安全性，從而保障銀行高效、穩(wěn)健的運行。所以，商業(yè)銀行的經營者對財務報表分析一直非常重視，在貸款決策方面一貫比較謹慎，使得基于財務報表的信貸分析方法在銀行內部得到了穩(wěn)健的發(fā)展。

本文從商業(yè)銀行信貸決策中對財務報表分析的現(xiàn)狀入手，結合財務報表分析的主要方法以及常用的財務指標，提出現(xiàn)行財務報表分析的不足之處，并提出優(yōu)化建議，同時引入一個案例來體現(xiàn)所提出建議的實用點。

關鍵詞：財務報表分析  信貸決策  優(yōu)化研究

目錄

摘要

Abstract

一、緒論-1

（一）研究背景-1

（二）研究目的與意義-1

（三）國內外文獻綜述-2

（四） 研究思路及內容框架-3

二、商業(yè)銀行信貸決策與財務分析理論基礎-3

（一）信貸決策理論基礎-3

（二）財務報表分析的方法-4

（三）常用財務指標-5

三、A銀行信貸決策中財務報表分析的內容與不足-5

（一）A銀行信貸決策中現(xiàn)行財務分析的內容-5

（二）A銀行現(xiàn)行財務分析程序的不足-7

四、銀行信貸決策中對企業(yè)財務分析優(yōu)化的建議-7

（一）加強對現(xiàn)金流的分析-7

（二）關注對非財務因素的分析-8

五、銀行信貸決策中財務分析優(yōu)化的案例-9

（一）B公司概況和行業(yè)背景-9

（二）B公司財務報表分析-9

（三）基于現(xiàn)金流量指標進行財務分析-13

（四）B公司財務分析結論-13

結束語-14

參考文獻-15