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摘要

Abstract 1

一、 引言-6

二、 商業銀行內部控制的演進與發展-7

（一）內部控制的定義-7

（二）巴塞爾委員會對內部控制的演進與發展-8

（三）中國對商業銀行內部控制的演進與發展-8

1.中國人民銀行及銀監會等關于商業銀行內部控制的研究-8

2.中國銀行內部控制的指引-9

三、我國商業銀行內部控制現狀分析-9

1.銀行的內部控制文化尚未完整建立-10

2.銀行業務的發展和內控制度不同步-10

3.對風險缺乏有效的評估-10

4.內控情況審計及分支機構監察不力-11

四、中國銀行內部控制現狀與存在問題分析-11

（一）中國銀行情況簡介-11

1.中國銀行組織結構-11

2.中國銀行公司治理架構-12

（二）中國銀行內部控制存在的問題分析-13

1.清晰地內部控制體系尚未建立-14

2.風險管理問題眾多-15

3.內控信息的處理能力不足-16

4.職能部門間缺乏橫向牽制-16

5.內部監督稽查機制有待完善-17

五、完善中國銀行內部控制的對策與建議-17

（一）培育中行特色的內部控制文化-17

（二）建立完善的風險評估系統-18

1.建立主動而精細化的風險評估系統-18

2.不斷完善風險預警體系-19

（三）制定全面的內部控制制度-19

1.建設規范化的內部控制制度-19

2.堅持持續的在崗學習和培訓制度-20

3.建立嚴密的監控防線-20

（四）架設暢通的信息溝通系統-21

1.提高信息傳遞系統的傳遞效率-21

2.推進同業溝通、協調與信息共享-21

（五）構建全面豐富的監督評審體系-21

1.加快銀行內部監督稽查、審計體系的建立-22

2.完善社會信用體系和金融法律法規-22

六、結束語-22

【參考文獻】-24

【摘要】商業銀行進行審慎經營的前提是良好的內部控制,這保證著金融體系穩定運行。21世紀, 我國正處于經濟轉型的關鍵時期，商業銀行之間的競爭日趨激烈。與此同時, 發展還未健全的國內金融市場，卻一次次遭受金融危機的沉重打擊，這將商業銀行的高風險性展露無遺，金融風險居高不下不但直接限制了商業銀行的發展,也不斷威脅著各國甚至是國際經濟秩序，更關系到整個現代經濟生活和社會生活的方方面面。相比國外同行內部控制的發展情況，我國商業銀行內部控制才剛剛起步，任務之艱巨，環境之復雜都不可避免。因此，如何按照中國銀行內部控制系統的總體框架, 構建良好的內部控制環境,建立完善的風險評估體系,逐步完善內部控制制度,加強內部控制活動的效力,最終達成建立完善的內部控制系統這一項長期的課題和任務,這就是本人研究此課題的目的。

【關鍵詞】商業銀行；中國銀行；內部控制；問題；對策；