摘要：市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境迅速變換，給企業(yè)帶來了巨大的競爭壓力。為了提高企業(yè)的競爭力，企業(yè)在擴大生產(chǎn)的同時進行內(nèi)部財務管理也迫在眉睫，重點通過現(xiàn)金預算，管理控制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的現(xiàn)金流入與支出，及時合理的籌集、運用資金，有效規(guī)避企業(yè)財務風險，促進企業(yè)發(fā)展。總之，現(xiàn)金預算管理在企業(yè)中越來越被重視。

本文首先介紹了現(xiàn)金預算對企業(yè)財務管理的重要意義，進行了現(xiàn)金預算管理在財務管理中的應用研究，重點探討了現(xiàn)金預算在江蘇金峰水泥有限公司投、融資領域的編制，其管理作用如何得到發(fā)揮，然后分析了現(xiàn)金預算自身編制方面、預算執(zhí)行過程中還存在的不足以及原因，最后針對這些不足提出相應的可行性的改善措施。以一個實體企業(yè)對這整個現(xiàn)金預算管理的過程進行研究，擺脫純理論的束縛，能夠更好的發(fā)揮現(xiàn)金預算的作用，更有效的實行財務管理，提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金利用率，促進企業(yè)發(fā)展，增強企業(yè)競爭力。

關鍵詞 現(xiàn)金預算；財務管理；編制；執(zhí)行

目錄

摘要

Abstract

1 緒論-1

1.1 市場經(jīng)濟條件下的現(xiàn)金預算的研究背景-1

1.2 企業(yè)現(xiàn)金預算在現(xiàn)代經(jīng)濟的研究現(xiàn)狀-1

1.3 現(xiàn)金預算的研究思路與方法-1

2 現(xiàn)金預算在財務管理活動過程中的運用及作用-3

2.1現(xiàn)金預算編制的理論依據(jù)-3

2.2現(xiàn)金預算的具體編制-3

2.2.1 銷售預算的編制-3

2.2.2 生產(chǎn)預算的編制-4

2.2.3 生產(chǎn)費用預算的編制-4

2.2.4 年度現(xiàn)金預算的編制-5

2.3 現(xiàn)金預算在企業(yè)財務管理活動中的作用-6

2.3.1 對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的指導性規(guī)劃作用-6

2.3.2 對于企業(yè)規(guī)避財務風險具有明顯效果-6

2.3.3 對于企業(yè)現(xiàn)金余額能夠合理控制-7

2.3.4 對于企業(yè)內(nèi)部交流溝通具有促進作用-7

2.3.5 對于企業(yè)企業(yè)績效評價給出明確的標準-7

3現(xiàn)金預算在現(xiàn)代中小企業(yè)財務管理過程中的不足-8

3.1 企業(yè)對現(xiàn)金預算管理的認識不夠?qū)е仑攧展芾頍o法正常運行-8

3.2 現(xiàn)金預算本身編制方面的不足影響財務管理的運行效果-8

3.2.1 預算編制的并不如想象中的靈活缺乏可操作性-8

3.2.2 預算編制忽略了系統(tǒng)性和整體性難以發(fā)揮作用-8

3.2.3 預算前的數(shù)據(jù)資料等準備不充分使難以做出正確預測-9

3.2.4 現(xiàn)金預算編制過分關注經(jīng)營領域-9

3.3 現(xiàn)金預算在執(zhí)行過程中的不足即財務管理的執(zhí)行不力使企業(yè)財務目標難以實現(xiàn)-9

3.3.1管理層人員專業(yè)性較低對現(xiàn)金預算管理理念模糊-9

3.3.2 現(xiàn)金預算的執(zhí)行力度不夠且控制能力薄弱-9

3.3.3 現(xiàn)金預算的反饋不及時-11

4 對現(xiàn)金預算管理的改進措施-12

4.1.1 培養(yǎng)現(xiàn)金預算管理的意識-12

4.1.2 加強管理層的專業(yè)性同時增強其對現(xiàn)金預算的重視力度-12

4.2 有規(guī)劃的態(tài)度嚴謹而方法靈活的進行現(xiàn)金預算編制-12

4.2.1 提高預算編制的靈活性-12

4.2.2 選擇可靠度和完整度高的數(shù)據(jù)資料-13

4.2.3 加強各期預算編制的銜接性-13

4.3 增強預算執(zhí)行過程中的監(jiān)督與控制-13

4.3.1 實時進行監(jiān)督與控制-14

4.3.2 設立考核標準由專設部門進行考核-14

4.4 按考核結(jié)果適當?shù)氖褂锚剟顧C制-14

5 現(xiàn)金預算在江蘇金峰水泥有限公司財務管理中的應用研究-15

5.1 企業(yè)投融資活動的概述-15

5.2 現(xiàn)金預算在融資領域的預算管理-16

5.2.1 企業(yè)融資預算的編制-16

5.2.2 現(xiàn)金預算在企業(yè)融資領域的作用-17

5.3 現(xiàn)金預算在對內(nèi)投資領域的預算管理-17

5.3.1 企業(yè)對內(nèi)投資預算的編制-17

5.3.2 現(xiàn)金預算在企業(yè)對內(nèi)投資領域的作用-18

5.4 現(xiàn)金預算在對外投資領域的預算管理-18

5.4.1 企業(yè)對外投資預算的編制-18

5.4.2 現(xiàn)金預算在企業(yè)對外投資領域的作用-19

結(jié)論-22

致謝-23

參考文獻-24